美國公布史上最大規模稅計劃，對中國影響巨大，中國將如何應對？

華人來美多以投資創業公司為主，企業稅猛降，華人終於有了喘息的機會，能夠贏得更大的生存空間。

當地時間4月26日，白宮終於公布稅收改革計劃，被稱為「史上最大的減稅計劃」。此次稅改計劃目的是刺激經濟增長，創造就業，簡化稅制，降低美國家庭尤其是中產階級的稅負，將企業所得稅稅率從全球最高之一降至最低之一。而這一方案如果得以實施，將對其他國家包括中國的影響非常之大。

特朗普（圖片均來自僑報網）

從企業方面來看：

1．將公司稅率從35%降低至15%；

2．建立屬地稅收制度；

3．對美國公司在海外持有的數萬億美元現金一次性徵稅，鼓勵資金迴流美國。

美國資本是全球化的，包括發達國家的資本，歐洲的，日本的，也包括很多發展中國家的資本，甚至包括中國資本。

一般來說，資本流向低稅率國家。美國大幅降低企業所得稅稅率和個稅，將有利於吸引資本迴流。未來部分在華的外資企業可能傾向於把資本匯回美國，而包括中國在內的其他有海外投資計劃的企業，也可能在選擇投資目的地時考慮美國。

上世紀80年代，美國總統里根也有一個大幅度的減稅決定，赤字增加了很多，但是減稅以後，資金迴流。美國在90年代，10年左右的時間，信息技術就取得了重大的突破。當時，美國出現了IT創新。之後信息技術的進步，又帶動了其他方面的發展。

用通俗的話說就是，美國吸引資本回到美國以後，會讓其他國家，包括中國的貿易逐漸外遷。資本迴流後，美國可以重點發展想要發展的領域，比如高科技領域。

而且，目前中國勞動力成本、環境成本、土地成本都在上升，所以這也是導致企業來到美國的一個原因。

來看一組數據，按照聯合國工業發展組織的數據，中國佔全球製造品貿易份額的17%以上，遠高於美國。

但當美國大幅度減稅後，很可能造成的局面就是中國社會科學院亞太與全球戰略研究院副研究員鍾飛騰說描述的，亞洲是其他一些製造業貿易的重要國家，包括如日本、韓國、馬來西亞、新加坡、越南等，對全球製造業的走向都很重要。在特朗普競選期間，中國已經有人擔心美國減稅將大規模地吸引製造業迴流。2016年對外直接投資中製造業迅猛增長，而美國是中國製造業投資的最重要目的地，數據似乎也佐證了這種擔憂。從成本上看，發展製造業在美國很有前景。比如有人認為，美國電力成本只有中國的一半，天然氣價格為四分之一，交通成本更低（美國高速公路不收費）。儘管美國藍領工人的工資是中國的8倍，但美國公司的綜合稅賦負擔比中國低得多。現在美國發布減稅計劃，這一情況將更加嚴重。

以福耀玻璃廠為例，當時，福耀玻璃在美國建廠就被指是由於稅率低。那麼以後如果實施減稅，將可能會有更多這樣的現象出現。

從個人來看：

1．簡化稅制，將個人所得稅稅率級數從七檔減少到三檔（35%、25%、10%）；

2．將「標準扣除金額」上調翻倍；

3．增加對有孩家庭的稅收減免；

4．廢除替代最低限稅；

5．廢除遺產稅。

美財政部長姆努欽則表示，特朗普決心通過減稅，充分釋放商界能量，最大限度促進經濟增長、增加就業崗位並擴大中產階級收入。

從個人稅改來看，只保留兩項抵稅項目：房貸利息（mortgage interest）與慈善捐款。

也就是說，美國居民，包括在美華裔，從中可以受益。

以收入情況來看。稅改不僅將提升銀行的利潤，同時也會增加銀行的客戶的收益。一旦這些客戶加大投資和推動經濟增長，這可能進一步刺激借貸行為，進一步推升銀行的所得。

不過，根據和訊網的分析， 富人肯定比窮人更受益。

此次稅改，個人稅降低，企業稅也降低，富人多為企業主，將獲得更多利益。

同時，對於華人來說，華人來美多以投資創業公司為主，或者自營小本生意，例如中餐館、律師樓、牙科政所、會計所等等。原本他們沒有能力把公司搬到海外，高額的企業稅給他們的運營造成了很大的壓力，如今企業稅猛降，他們終於有了喘息的機會，能夠贏得更大的生存空間。

除此之外，那些中產以上階層，可以獲得大量遺產的家族，對於遺產稅的廢除，也讓他們非常開心。

這將導致的一個方面就是，中國中產階級以上階層有可能資金流向美國，或產生移民傾向。

這種情況下，中國要不要跟著減？

現在，減稅似乎是一個「趨勢」。

在美國大幅減稅動作的時候，英國也批准了進一步下調企業稅的政策，承諾到2020年將企業稅下調至17%。

英美兩國稅改計劃的推行，有可能導致各國為留住企業和資本，進而紛紛跟進減稅政策，引發新一輪全球減稅浪潮。

在這種情況下，4月19日，中國國務院常務會議也公布了總規模約3800億元人民幣的減稅舉措，中國總理李克強在會上告誡有關部門，「許多國家都在醞釀出台減稅措施，在新一輪全球競爭中我們要有『搶跑』意識，用實際舉措提高企業的競爭力!」

李克強指出，當前國際競爭非常激烈，很多國家都競相發出「減稅」信號。「所以我們要有『搶跑』意識! 企業埋頭苦幹、積极參与國際市場競爭，政府要通過減稅降費，為企業創造更好的環境。」

普華永道中國中區流轉稅業務主管合伙人李軍認為，各個國家通過減稅來提高國際競爭力的態勢會更加明顯。中國有關財稅部門也會積極開展部署研究對策。當然中美情況不盡相同， 中國第一大稅種是增值稅，而非所得稅。減稅空間有多大取決於財政負擔的大小，所以在研究減稅方案的同時也應關注財政預算體制改革以及如何提高財政資金的使用效率，這也是國家競爭力的表現。

中國國家行政學院馮俏彬認為，中國減稅選擇上主要是落實對稅外收費體系的清理上。行政性零收費是一個可以努力的方向，廣東等地已經在做，中國已經具備基本條件。政府性基金項目雖然不多，但金額大，需要結合價格機制改革來進一步清理。社會保障費率降低也有空間。

中國社科院財經戰略研究院研究員楊志勇則稱， 中國在降低企業所得稅方面還有減稅空間。

中央財經大學財政稅務學院院長白彥鋒認為，中國企業所得稅若選擇降稅負，可選擇方案有不少。 比如降低名義稅率的同時減少稅前抵扣來確保稅收總收入不受太大衝擊。或者通過降低稅率、增加稅前抵扣直接降低企業所得稅收入的同時，加大個人所得稅、消費稅、資源稅、環保稅等「綠色稅收」徵收力度，這一方面可以讓一些高能耗、高污染的企業不會因普惠性降低稅率而「搭便車」受益，另一方面也可以對沖因企業所得稅降低帶來的「減收衝擊」。

普華永道中國稅收政策服務主管合伙人梅杞成說，應該謹慎審視美國減稅方案對中國的影響，但是不要盲目應對，「並非美國減了多少稅，我們就要減多少稅，而是要按照自己的政策目標去做，包括已經推出的鼓勵企業創新稅收優惠政策。」（來源：僑報網）

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