美國「萬稅之國」新移民必須了解這些稅務知識

美國具有「萬稅之國」的「美譽」，在美國故意隱瞞不報稅，或者少報稅，一旦被查，將會受到嚴重的懲罰，美國全球徵稅政策真的那麼可怕嗎？提早做好完善的稅務規劃是非美國公民在移民或長居美國前能做的最好投資。

美國綠卡採用登陸制，親自到美國報到才算，選擇收入低，財產少的配偶當綠卡申請人，那麼另一方在美國境外的資產就不會有海外所得徵稅的問題。

另外，綠卡申請人如果在美國境外持有財產，也必須依照法律和程序向美國國稅局披露其在海外的資產，包括公司股份，金融賬戶等。收入多和資產多人的，可以留在中國繼續發展，而他的收入也與美國沒有關係，就避免了巨額收入需要在美國交稅的難題。

雖然美國的徵稅頗高，但是中美早已實現避免雙重徵稅的協定，在登陸美國之前所擁有海外非增值資產是不需要繳稅的，前提是要申報資產。申請人在獲得美國移民簽證後，需要在180天內入境美國報到。

而登陸美國之日，新移民才開始履行向美國政府申報財產的義務，在成為美國永久居民。只有登陸後已經實現的增值收入，才需要向美國政府申報並依法納稅。

所以最簡單的辦法是在報到前，把賬面增值未實現的收入換現，例如把股票拋售、房地產過戶，如喜歡再買回來，提高成本，還可以在登陸報稅前購買美國的大額人壽保險，把錢藏起來，免稅投資，永不交稅。或待到獲得身份後再用手上的現金投資新的股票和房地產。這樣，就不必為這些移民前增值的財產繳稅了。

當然，要保存好自己的收入和資產的各種來源證明文件，為了避免誤征或罰款，應盡量保證財產來源證明的準確性。

還要學會善用外國人境外贈與免稅額，贈與稅是給錢的人付稅，收錢的人不用付稅。如果父母沒有美國公民或綠卡身份，那麼他們的匯款是不需要繳納贈與稅的。

但是收到的海外資金有一定規定，如果金額超過10萬美元以上，就必須填寫3520稅表申報，但申報不意味著你要付稅。因為申報制度是方便於美金稅務局做好記錄，了解您的錢來自何處。

如果有海外銀行和金融資產，在美國是需要每年申報的。想避免麻煩，就是關閉不必要的金融賬戶和銀行賬戶，減少在美國申報負擔。

對於新移民，可以考慮在美國貸款買房。國人大多喜歡到美國買房，貸款買房可以把有限的資金配置到不同的領域來分散風險，投資最大化。加上美國目前的貸款利率有史以來最低。貸款銀行主要看你的還款能力，要求提供過去兩年的稅單和工資單，一旦報過稅，如果收入低，貸款沒有希望。

另外一個越來越受歡迎的資產配置選擇是大額人壽保單。無論美國人或外國人，都可以在購買人壽保險後，將其置於一不可更改信託里，所有受益金都為免稅。為自己，為配偶，為子女購買保險，最終目的都是為了讓財產順順利利延續下去。如該壽險具備儲蓄功能，其儲蓄額將來可作大學教育基金，生意上的救急金，養老金等。

比如很多人一生中能留給子女的財產可能不會超過百萬美元，如果買下一份保額為百萬美元理賠的人壽保險，這就等於是實實在在為子女留下了百萬現金。而且人壽保險的理賠受益人不用繳納所得稅，也不用繳納遺產稅。除了傳承，進保險里投資的部分還可以保本鎖利的漲，增值不用交稅，隨時拿出來用也不用交稅，還能防法律訴訟，防債權人追債，隱藏資產的好處。

此外，還可以通過設立國際公司，把美國資產轉移到公司名下，合法的避繳美國的遺產與贈予稅。或者購買國際信託和基金：保證國際公司的股東在去世後的股份所有權是否可以有次序和順利地轉移給下一代。成立生前信託可有效避免日後遺產爭議，亦有可能減少或遞延美國稅務，在遺產分配上也可縮短處理時間。

值得提醒的是設立國際公司或信託務必諮詢經驗豐富專註於遺產規劃的律師。華人圈裡有許多律師業務項目五花八門：包括車禍、移民、離婚、刑事桉等。其實真正專業的律師通常只專註於一到兩種業務。

選擇什麼時間登陸美國也需要仔細考慮，很多移民利用寒暑假孩子放假時登陸，例如12月份，如果可以，建議1/1以後登陸，不但省下一年報稅，也給自己更多的時間籌劃資產、稅務問題。

2017年美國報稅季時間節點：從1月23日開始，合夥經營、部分有限公司報稅截止日期改為3月15日，公司報稅截止日期改為4月15日，個人報稅截止日期為4月18日（因今年4月15日是周六依法順延），海外資產申報截止日期從去年的6月30日改為4月15日，但可延期6個月。

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